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2010年中国融资租赁业发展情况汇报(二) 
发布时间:2011-03-14   来源:-
  三、大力发展融资租赁业,服务发展方式转变
  融资租赁业的发展实践证明,发展融资租赁是落实科学发展观,促进经济发展方式转变的重要的举措,是市场化配置资源的运作机制和平台,是新兴的战略性服务产业,十二五期间应大力发展。
  融资租赁是对传统资产观念的创新。“买不起设备,租得起;借不来钱,租的来设备。”“所有并不重要,使用创造价值。劳动创造财富,整合提高效率。”融资租赁租交易中,资产的归属和利用可以分属不同主体,所有权、用益物权、担保物权可以得到平等保障。所有权中的占有、使用、收益、处分四权可以分解,交易主体优势互补。
  融资租赁是配置资源的平台,配置方式十分灵活。资金、设备、人才、技术、信用、应税资源和扣税资源可以在不同主体之间,通过这个平台,使各类资产实现跨国别、跨地区、跨行业、跨领域、跨所有制合理配置。外有内租引外资,内有外租走出去,东有西租促开发,南有北租助振兴,民有国租调结构,国有民租促就业,民有军租强国防,企有政租惠民生。
  各类金融机构介入融资租赁,可以利用融资租赁平台满足客户的租赁需求,完善服务功能,开辟资金配置渠道,由信贷金融服务介入资产金融服务,由传统的股权投资和债权投资介入租赁资产投资,实现投资方式及投资组合的创新,是提高银行业、证券业、信托业、保险业、产业基金竞争力,优化资产结构,转变发展方式的创新。
  制造业构建融资租赁平台是延伸经营链条,完善服务功能,满足客户多种需求,合理配置资源,增加新的利润增长点,是由传统的简单销售的商品经营模式向全面服务的商品和资产经营转型的必然趋势,是绿色制造。发展融资租赁业还有利于抵御经济周期的冲击,保持经济可持续发展。
  服务业开展融资租赁是介入资本要素投入结构的创新,是传统服务业延伸服务链条,完善服务功能和服务体系,实现规模化连锁化经营的必然措施,融资租赁业自身是一个新兴的第三方资产投资和资产管理的现代服务业。
  政府或政府授权的国有企业运用融资租赁机制,以未来经营现金流为支持,以财政预算为支付保证,可以拉动银行和社会资金,跨领域跨行业配置应税资源和扣税资源,扩大政府采购和投资能力,增加增值税和所得税收入,加快公共基础设施或公共资源的建设,促进社会协调、可持续发展。融资租赁是加快公共资源配置,促进社会发展方式的创新。
  四、进一步完善融资租赁市场环境
  我国融资租赁经过艰难曲折的开拓和探索的历程发展,终于迎来快速发展的新阶段,并在应对国际金融危机中发挥了独特的作用。为促进和完善我国的市场经济体系的建设,应加快融资租赁服务产业的发展,构建和谐的经济结构,保障国家经济安全、和谐可持续发展。特建议如下:
  (一)加快融资租赁服务体系建设
  根据现行的金融租赁公司管理办法,金融机构投资金融租赁公司没有法律障碍。除鼓励银行投资金融租赁公司外,应积极引导保险、证券、信托、财务公司等金融机构投资金融租赁。建议金融租赁监管部门对非银行设立的金融租赁公司实施差异化监管,以便引导更多大型制造企业组建综合性或专业化的金融租赁公司,使之成为融资租赁服务产业的龙头,促进产融结合的进程。
  加快融资租赁公司的对内开放,内资企业融资租赁试点已进行了六年,取得了成功经验,商务部应尽快颁布内外资统一的融资租赁公司审批管理办法。积极引导更多的设备制造企业、专业的销售和物流企业、大型建筑施工企业、产业基金等投资机构介入融资租赁业。
  积极整合现有的设备专业出租公司,支持其向规模化、专业化、连锁化经营发展,构建我国门类齐全、功能完善的市场终端服务网络,使之成为设备租赁配置和管理的主渠道,服务中小企业和方便生产利民生的主力军。
  建议商务部主管司处,强化职能管理。可以采取购买服务或授权委托的形式,让融资租赁行业协会承担行业统计、市场调查工作,为政府部门了解融资租赁业的发展现状和趋势,分析其对国民经济发展的作用和影响,制订扶持和规范融资租赁业相关政策提供依据。
  (二)完善融资租赁法律环境
  人大财经委融资租赁法起草领导小组和起草工作组经过4年的艰苦努力,于2007年10月完成了报审稿。但由于种种原因,报审稿未能提交上届人大常委会审议,也未能列入本届人大立法计划。
  我国物权法未对动产物权做出专章规定,在融资租赁业务实践中,由于融资租赁物的归属和利用产生的各种民事关系、物权法与现行的诸多行政法规和部门规章的矛盾。如:融资租赁公司的经营性质、市场准入、动产租赁物的登记与取回、对第三人伤害的责任承担、如何对抗善意第三人以及税收的适用等问题都影响和阻碍了融资租赁业的健康发展。
  建议商务部作为融资租赁业的主管部门与发改委、金融监管部门加强沟通和协调,认真研究融资租赁业界的建议和呼声,进一步推进融资租赁立法,尽快把融资租赁法作为物权法基础上的一个专门法,列入立法和审议计划或颁布国务院法规。积极协调有关部门完善与融资租赁有关的行政法规,解决目前一些行政法规与物权法的原则不相协调的问题。
  (三)明晰融资租赁税收政策
    2003年1月15日《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)明确规定“经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的,以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。”但在征税实践中,一些地方税务部门对有融资租赁经营资质的融资租赁企业开展的租赁期满未明确转移所有权的融资租赁业务与传统的设备出租服务一样按租金收入的5%缴纳营业税,制约了经营租赁业务的发展。
  财税部门在制定一些收税收扣除政策、关税减免等税收激励政策的时候,往往未能考虑或明确融资租赁业务的适用范围或适用主体。建议财税部门进一步明确和完善融资租赁业务的税收政策:
  应该明确规定企业采取融资租赁方式取得设备,增值税票可以直接开给承租人,以减少目前出租人委托承租人的代购手续。
  融资租赁业务作为促进设备流通的金融服务,应将现行的应税政策转为应税劳务的增值税,按其增值部分的5%缴纳营业税,避免重负纳税。
  财税部门按产业政策制定的投资抵免、加速折旧等税前扣除政策,应明确规,企业采取融资租赁方式取得设备,应根据会计准则的规定,谁记资产,谁适用;各种进口税收优惠,也不得因减免税企业或单位通过境内融资租赁企业,采用融资租赁方式取得而受影响。
  (四)完善项目公司管理办法
  银监会颁布的单机单船项目公司管理办法,解决了融资租赁公司购买飞机轮船的资质和相关税收适用的问题,打破了国外长期垄断此类业务的局面,有利于租赁资产的风险隔离,大大推动了我国飞机、轮船的融资租赁业务开展。但该办法未能解决项目公司租赁资产不与融资租赁公司并表的目的,不利于实现租赁资产证券化。
  希望先行先试地区把该管理办法的适用主体扩至内资和外资融资租赁公司,租赁标的物扩至基础设施项目的设备,同时商洽银监会或自行颁布项目公司管理的补充规定,项目公司可将租赁资产在银行设信托账户,或委托信托机构在规定期限内在产权交易机构出售或发行租赁资产支持信托计划。把现行的项目公司办成境内spv,促进融资租赁资产的证券化,为社会资金开辟新的投资渠道,加快融资租赁资产的流转。
  (五)尽快制定融资租赁业统计制度
  目前国家统计制度中,在金融机构中有金融租赁,但未包括外商和内资的融资租赁公司。商业服务统计中有租赁,但只是对传统租赁的统计。国家统计制度中尚无完整的融资租赁的统计设计。现有的一些部门或行业协会的统计内容和统计口径业也不一致,例如当年融资租赁业务额是按购买合同签约额?还是按融资租赁合同签约额?或是按当年实际支付额?而没有一个统一科学的融资租赁统计制度,行业主管和政府相关部门和不能准确掌握和判断融资租赁在引进外资、利用银行或社会资金、租赁物的种类、促进设备流通和出口、服务不同行业领域和企业类型、就业人数、纳税等方面的发展现状和未来发展趋势。
  建议国家统计局或相关主管部门应尽快颁布符合融资租赁行业特征的统计制度,全面反映我国融资租赁业发展的实际状况,从而有利于促进和规范融资租赁业更好更快地发展。
  (六)完善融资租赁物的登记制度
  《物权法》颁布后,融资租赁公司对租赁物的所有权如何对抗善意第三人成为制约我国融资租赁业发展的重要因素之一。人民银行征信中心应业界的需求已建立了融资租赁登记公示系统,并得到了各类型融资租赁公司的积极响应。
  建议国家有关立法部门,尽快研究融资租赁物的登记问题,在融资租赁登记公示系统的基础上,完善我国融资租赁物的登记制度。
  (七)加快融资租赁人才培养
  融资租赁学一个综合性的应用经济学科,涵盖贸易、金融、财会、法律和管理等专业学科。
  我国融资租赁也已进入快速发展阶段,但融资租赁的专业人才匮乏,特别是能较全面掌握与融资租赁相关的法律、会计、税收、营销、管理、定价的专业人才奇缺,无法适应行业发展的需求。
  建议教育主管部门加大融资租赁理论研究及知识普及投入力度。应尽快组织业内专家和学者,更改现有教科书中对融资租赁概念的错误论述。编写融资租赁基础教材和与融资租赁相关的法学、会计学、税收学、管理学、定价学的专业教材。
  建议高校在贸易、金融、财会、法律和管理等本科专业课程设置中加入融资租赁课程,培养有基础理论知和基本的融资租赁专业知识的融资租赁专业
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